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《一本书学纳税:新手学纳税从入门到精通》

1. 第 1 章 我国税收种类认识

• 税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。

2. .1 企业所得税

• 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

• 企业所得税的基本税率是 25%。

• 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业。(1)年度应纳税所得额不超过 300 万元。(2)从业人数不超过 300 人。(3)资产总额不超过 5 000 万元。无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

• 企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收。

• 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,时间为当年的 1~3 月底。当年新办企业应在领取税务登记证后 3 个月内鉴定完毕。

• ,从税务成本的方面考虑,企业主营业务的净利润率,如果高于所属行业定率征收应税所得率,则实行定率较为有利,反之,则实行查账征收较为有利。

• 税务机关对具有图 1-3 所列情形之一的不能正确核算纳税所得的企业所得税纳税人采取核定征收方式征收企业所得税。

• 实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下。应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率或 应纳税所得额 = 成本费用支出额/(1-应税所得率)× 应税所得率

• 建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏,依法办理纳税申报,达到查账征收方式的企业标准的,可申请企业所得税查账征收。

3. .2 个人所得税

• 个人所得税是对在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人,从中国境内取得所得征收的一种税。

• 2019 年个人所得税的免征额从 3 500 元提升到了 5 000 元,这也就意味着月工资在 5 000 元以下的人都不需要缴纳个人所得税了。

• 2019 年新加了一些专项扣除项目,主要包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房租金支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出六个项目,这些费用都会在税前扣除。